Kontokorent pro podnikatele: jak se počítají úroky a kdy se vyplatí

Úrok z kontokorentu se počítá jen z částky, o kterou je účet v minusu, a jen za dny, kdy v minusu je. Vzorec je: úrok = dlužná částka × roční sazba × počet dní / 360 (nebo 365 podle smlouvy), sečtený za všechny dny v měsíci. K tomu se často platí závazková provize z nevyčerpané části limitu. Kontokorent je proto levný, když ho firma používá krátce na výkyvy, a drahý, když v něm zůstává trvale, protože jeho sazba bývá vyšší než u účelového provozního úvěru.

Článek patří k postupu žádosti o podnikatelský úvěr. Sazby jsou ilustrativní.

Jak banka úrok počítá

1. Každý den se zjistí konečný zůstatek účtu.
2. Pokud je záporný, vypočte se denní úrok: zůstatek × sazba / 360.
3. Denní úroky se sečtou a banka je obvykle strhne jednou měsíčně.
4. Ze zbývající, nečerpané části limitu se počítá závazková provize, pokud je sjednána.

Některé banky mají u kontokorentu i sankční sazbu za čerpání nad limit. Ta bývá výrazně vyšší, proto limit nepřekračujte ani na pár dní.

Modelový výpočet za jeden měsíc

Limit 1 000 000 Kč, sazba 10,5 % ročně, závazková provize 0,5 % ročně z nečerpané části, konvence 360 dní.

Výpočet první řádky: 150 000 × 0,105 × 10 / 360 = 437,50 Kč. Provize: 850 000 × 0,005 × 10 / 360 = 118,06 Kč.

Celkem za měsíc firma zaplatí 3 044 Kč. Průměrné čerpání bylo 315 333 Kč, takže efektivní měsíční náklad odpovídá zhruba 11,6 % ročně z průměrně čerpané částky, tedy víc než sjednaných 10,5 %, protože se platí i provize.

Kontokorent, nebo provozní úvěr

Pokud firma čerpá kontokorent trvale, vyplatí se srovnání s účelovým provozním nebo revolvingovým úvěrem.

Příklad za rok: průměrně čerpáno 350 000 Kč.

Rozdíl v úroku je 10 500 Kč ročně. Pokud provozní úvěr vyžaduje výkazy zásob a pohledávek a vaše účetní za to účtuje práci, může se úspora snížit. Zvažte také, zda by část krátkodobé potřeby nepokryl faktoring.

Kdy je kontokorent správná volba

• Výkyvy na účtu trvají jen několik dní v měsíci (výplaty, DPH, platba velkému dodavateli).
• Příjmy jsou pravidelné, ale nepřesně načasované.
• Potřebujete rezervu pro nečekané situace a limit většinou nečerpáte (pak hlídejte provizi).

Kdy ne:

• Účet je v minusu většinu měsíce. Pak jde o trvalé financování a mělo by mít trvalou, levnější formu.
• Kontokorentem financujete stroj nebo jinou investici. Banka může limit při roční revizi snížit a vy musíte rozdíl uhradit hned. Viz typy podnikatelských úvěrů.

Jak náklady kontokorentu snížit v praxi

Načasování plateb. Pokud firma platí DPH a zálohy na pojistné vždy kolem 20.–25. dne v měsíci, ale velcí odběratelé platí až na konci měsíce, vzniká každý měsíc krátký minus. Pět dní čerpání 400 000 Kč při 10,5 % stojí 400 000 × 0,105 × 5 / 360 = 583 Kč měsíčně, tedy zhruba 7 000 Kč ročně. Posunutí splatnosti faktur odběratelům o pár dní dopředu nebo dohoda s dodavatelem o pozdější splatnosti může tento náklad odstranit.

Velikost limitu. Limit nastavte podle skutečné potřeby z plánu cash flow s rozumnou rezervou. Zbytečně vysoký limit zvyšuje závazkovou provizi a navíc se objevuje v Centrálním registru úvěrů ČNB jako potenciální závazek. Další banka ho při posuzování nového úvěru může vnímat jako část vašeho zadlužení, i když ho nečerpáte.

Oddělení trvalé a krátkodobé části. Pokud účet nikdy neklesne nad minus 200 000 Kč, je těchto 200 000 Kč ve skutečnosti trvalé financování. Převeďte je do levnějšího provozního úvěru a kontokorent nechte jen na skutečné výkyvy. Jak banka limit započítá do schopnosti splácet, vysvětluje článek o DSCR.

Jak zkontrolovat úrok na výpisu

Banka obvykle strhne úrok z kontokorentu jednou měsíčně jednou částkou. Pokud ji chcete ověřit:

1. Z výpisu si vypište konečný zůstatek každého dne, kdy byl účet v minusu. Mnoho bankovnictví umožňuje export pohybů do tabulky.
2. Ke každému dni přiřaďte sazbu platnou v ten den (u pohyblivé sazby se mohla během měsíce změnit).
3. Spočítejte denní úrok: zůstatek × sazba / 360 (nebo 365) a sečtěte.
4. Zvlášť spočítejte závazkovou provizi z nečerpané části a případnou sankční sazbu za dny nad limitem.
5. Porovnejte součet s částkou na výpisu. Drobný rozdíl může způsobit zaokrouhlování, větší rozdíl reklamujte.

Častým zdrojem nedorozumění je, že banka počítá úrok ze zůstatku na konci dne, ne z nejnižšího zůstatku během dne. Pokud ráno odejde velká platba a odpoledne přijde úhrada od odběratele, nemusí ten den vzniknout žádný úrok.

Na co se ve smlouvě zaměřit

• Doba platnosti limitu a postup při obnově (automatická, nebo nová žádost).
• Revize limitu podle výsledků a obratů; co se stane při poklesu.
• Sankční sazba při překročení limitu.
• Závazková provize a zda lze limit snížit bez poplatku.
• Konvence počítání dní (360, nebo 365).
• Obratové podmínky: povinnost vést přes účet určitý podíl tržeb.

Další poplatky a jejich výpočet rozebírá článek o poplatcích u firemního úvěru.

Časté otázky

Proč se mi úrok z kontokorentu zdá vyšší, než odpovídá sazbě?

Často jde o kombinaci závazkové provize, poplatku za vedení limitu a sankční sazby za dny nad limitem. Projděte měsíční výpis a rozdělte poplatky.

Může banka kontokorent zrušit?

Pokud to smlouva umožňuje, například při zhoršení finanční situace nebo porušení podmínek, může limit snížit nebo vypovědět. Proto ho nepoužívejte na dlouhodobé financování.

Je kontokorent vhodný pro OSVČ?

Ano, banky ho nabízejí i živnostníkům k podnikatelskému účtu. Limit se obvykle odvozuje od obratů na účtu a daňového přiznání.

Platí se z úroku z kontokorentu DPH?

Ne, úrok je platba za finanční službu osvobozenou od DPH.

Zdroje

• Česká národní banka – úrokové statistiky bank
• Centrální registr úvěrů ČNB – kontokorent je v registru evidován jako úvěrový závazek
• e-Sbírka – občanský zákoník, smlouva o úvěru