Podnikatelský úvěr v roce 2026: zákony, daně a pravidla, která platí

Podnikatelský úvěr se v Česku řídí především občanským zákoníkem a smlouvou, nikoli zákonem o spotřebitelském úvěru. Pro podnikatele tedy neplatí povinná RPSN, zákonné odstoupení do 14 dnů ani strop poplatku za předčasné splacení. Chrání vás jen obecná pravidla: zákaz lichvy a smluv v rozporu s dobrými mravy, povinnosti bank vůči regulátorovi a pravidla daní. K tomu banky musí podle zákona proti praní peněz ověřit, kdo firmu skutečně vlastní. Níže je přehled ke stavu v říjnu 2026.

Článek doplňuje průvodce úvěrem pro podnikatele. Nejde o právní ani daňové poradenství.

Občanský zákoník: smlouva o úvěru

Smlouvou o úvěru se úvěrující zavazuje, že na požádání úvěrovaného poskytne peněžní prostředky do určité částky, a úvěrovaný se zavazuje vrátit je a zaplatit úroky (§ 2395 zákona č. 89/2012 Sb.). Od úvěru je potřeba odlišit zápůjčku (§ 2390 a násl.), kde věřitel předává peníze přímo a dlužník vrací věc stejného druhu.

Podstatné náležitosti a většinu podmínek si strany sjednávají samy. Proto v praxi rozhodují:

úvěrová smlouva a její přílohy (harmonogram, zajištění, kovenanty),
obchodní podmínky banky pro úvěry,
sazebník poplatků, pokud na něj smlouva odkazuje.

Banka může smlouvu měnit jednostranně jen tam, kde si to smluvně vyhradila. Pokud obchodní podmínky obsahují takovou klauzuli, zjistěte, jaké máte možnosti, když se změnou nesouhlasíte.

Proč neplatí ochrana spotřebitele

Zákon č. 257/2016 Sb., o spotřebitelském úvěru, chrání jen spotřebitele, tedy fyzickou osobu, která jedná mimo rámec svého podnikání. Úvěr na IČO pro podnikání, úvěr pro s. r. o. nebo pro družstvo pod něj nespadá.

Důsledky:

Pravidlo spotřebitelského úvěru	Platí pro podnikatele?
RPSN a standardizované informace před uzavřením	Ne
Odstoupení od smlouvy do 14 dnů	Jen pokud je sjednáno
Zákonný strop nákladů předčasného splacení	Ne
Povinné posouzení úvěruschopnosti	Ne ze zákona o spotřebitelském úvěru; banka ji dělá kvůli vlastnímu riziku
Licence ČNB pro nebankovního poskytovatele	U úvěrů podnikatelům se obvykle nevyžaduje
Finanční arbitr pro spory	Ne, spory řeší soud nebo rozhodce

Pozor na smíšené případy: pokud si OSVČ bere úvěr na soukromé bydlení, je v tom vztahu spotřebitelem a ochrana platí. Rozhoduje účel úvěru, ne to, zda má člověk živnostenské oprávnění. Nová evropská směrnice o spotřebitelském úvěru (EU) 2023/2225 se rovněž týká jen spotřebitelů.

Lichva a dobré mravy

I mezi podnikateli platí, že smlouva, ve které si někdo nechá slíbit plnění v hrubém nepoměru zneužitím tísně, nezkušenosti, rozumové slabosti nebo lehkomyslnosti druhé strany, je neplatná (§ 1796 OZ, lichva). Přehnaně vysoké úroky nebo sankce mohou být také v rozporu s dobrými mravy. Soud ale u podnikatelů posuzuje přísněji, protože od nich očekává vyšší míru opatrnosti. Úmyslné zneužívání tísně může být i trestným činem lichvy podle § 218 trestního zákoníku.

Prakticky: na zákaz lichvy se nespoléhejte jako na ochranu. Skutečnou ochranu dává pečlivé čtení smlouvy, hlavně části o zajištění a ručení jednatele. Nevýhodnou smlouvu se dovolat neplatnosti je drahé a zdlouhavé. Rizika nebankovních úvěrů rozebírá samostatný článek.

AML a evidence skutečných majitelů

Banky jsou povinné osoby podle zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti. Před poskytnutím úvěru musí firmu identifikovat a zjistit jejího skutečného majitele. Údaje porovnávají s evidencí skutečných majitelů podle zákona č. 37/2021 Sb. Pokud zápis chybí nebo neodpovídá skutečnosti, může banka obchod odmítnout nebo pozastavit. Před žádostí o úvěr si proto zkontrolujte výpis z evidence a obchodního rejstříku na portálu justice.cz.

Daně: úroky, poplatky a DPH

Daň z příjmů právnických osob činí od roku 2024 21 %. Úroky z úvěru na podnikání jsou zpravidla daňově uznatelné, takže u s. r. o. v zisku snižují daň zhruba o pětinu svých nákladů: úroky 427 428 Kč znamenají úsporu daně přibližně 89 760 Kč (427 428 × 0,21).
Úvěry od spojených osob podléhají pravidlům nízké kapitalizace v § 25 zákona o daních z příjmů: úroky z části úvěrů přesahující stanovený násobek vlastního kapitálu nejsou uznatelné.
Nadměrné výpůjční výdaje (§ 23e ZDP) omezují uznatelnost výpůjčních výdajů nad 80 milionů Kč ročně na 30 % daňové EBITDA. Malých firem se to v praxi netýká.
OSVČ s daňovou evidencí uplatní úroky jako výdaj; při paušálních výdajích nebo paušální dani se úroky samostatně neuplatní.
DPH: poskytnutí úvěru je finanční služba osvobozená od daně. Leasingové splátky naopak DPH obvykle obsahují.

Konkrétní daňovou situaci, zvlášť u skupin firem a úvěrů od společníků, konzultujte s daňovým poradcem.

Registry a dohled

Centrální registr úvěrů ČNB shromažďuje údaje bank o úvěrech právnických osob a podnikajících fyzických osob. Firma si může vyžádat vlastní výpis.
BRKI (provozuje CBCB) a NRKI (provozuje sdružení CNCB) obsahují údaje o fyzických osobách včetně podnikatelů.
ČNB dohlíží na banky a regulované poskytovatele. Individuální spory podnikatelů s bankou nerozhoduje, viz článek o stížnosti a sporu s bankou.

Co se změnilo v letech 2025–2026

Národní rozvojová banka obnovila Národní záruku (konec roku 2025) a v únoru 2026 spustila bezúročné úvěry Expanze z OP TAK (od 10. 8. 2026 je příjem žádostí pozastaven kvůli vyčerpání alokace), viz záruky a úvěry NRB.
Sazba daně z příjmů právnických osob zůstává 21 %, platná od roku 2024.
Úrokové sazby se řídí měnovou politikou ČNB; aktuální repo sazbu a PRIBOR ověřte na stránkách ČNB a administrátora PRIBOR.
Pravidla pro spotřebitele se mění transpozicí nové evropské směrnice, podnikatelské úvěry to přímo neovlivňuje.

Pokud si nejste jisti, zda nějaká změna již nabyla účinnosti, ověřte aktuální znění zákona v e-Sbírce.

Časté otázky

Musí mi banka dát RPSN u podnikatelského úvěru?

Ze zákona ne. Můžete si ale vyžádat úplný přehled poplatků a efektivní roční náklad spočítat sami podle článku o výpočtu skutečné ceny.

Jaký je zákonný úrok z prodlení mezi podnikateli?

Pokud si strany nesjednají jinou výši, určuje ho nařízení vlády č. 351/2013 Sb. jako repo sazbu ČNB platnou pro první den kalendářního pololetí, ve kterém prodlení nastalo, zvýšenou o 8 procentních bodů. Úvěrové smlouvy ale obvykle sjednávají vlastní sankční úrok.

Platí pro podnikatele zákaz lichvy?

Ano, § 1796 občanského zákoníku se vztahuje na všechny. Soudy však od podnikatelů očekávají vyšší opatrnost.

Zdroje

e-Sbírka – zákon č. 89/2012 Sb., zákon č. 257/2016 Sb., zákon č. 586/1992 Sb., nařízení vlády č. 351/2013 Sb.
Česká národní banka – dohled, repo sazba, Centrální registr úvěrů
Finanční správa – daň z příjmů a DPH
Evidence skutečných majitelů – kontrola zápisu skutečného majitele